個人養(yǎng)老金實施辦法發(fā)布!你想知道的都在這里

近日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號，以下簡稱《實施辦法》）。出臺《實施辦法》是貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險的重要舉措，也是推進國務(wù)院關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見落實落細的具體做法。

人力資源和社會保障部官網(wǎng) 截圖

黨的二十大報告中明確：完善基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。業(yè)內(nèi)人士指出，個人養(yǎng)老金的推出，是落實二十大精神的一個利民生的舉措。

央視新聞 截圖

個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。哪些人可以購買個人養(yǎng)老金？個人養(yǎng)老金賬戶怎么開？如何購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品？如何享受稅收優(yōu)惠？《辦法》一一進行解答。

哪些人可以購買個人養(yǎng)老金？

從開戶資格來看，《辦法》規(guī)定，個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

需要注意的是，個人養(yǎng)老金是為尚未退出勞動力市場的全體勞動者建立的一種補充養(yǎng)老金，前述的勞動者應(yīng)為滿16周歲未達到法定退休年齡處于勞動就業(yè)年齡段的自然人，也就是說，不包括正在領(lǐng)取退休金的老年人，也不包括沒有參加工作的嬰幼兒和青少年。

個人養(yǎng)老金與個人儲蓄有什么區(qū)別？是必須參加嗎？

據(jù)人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加。

與個人儲蓄相比，個人養(yǎng)老金在繳納時按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策；個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，不符合條件時不允許隨意取出。

個人養(yǎng)老金由誰繳費？

辦法規(guī)定，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

哪些金融機構(gòu)可以發(fā)行個人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

辦法規(guī)定，人力資源和社會保障部組織建設(shè)個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、金融行業(yè)平臺、參與金融機構(gòu)和相關(guān)政府部門等。

金融行業(yè)平臺為金融監(jiān)管部門組織建設(shè)的業(yè)務(wù)信息平臺。參與金融機構(gòu)包括經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會確定開辦個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡稱商業(yè)銀行），以及經(jīng)金融監(jiān)管部門確定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)。

如何開立個人養(yǎng)老金資金賬戶？

辦法明確，參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

個人養(yǎng)老金繳費限額多少？

從繳費限額來看，《辦法》規(guī)定繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

之所以設(shè)置12000元的上限，主要出于幾點考慮。今年4月，人社部在國務(wù)院例行政策吹風(fēng)會上對此解釋稱，個人養(yǎng)老金的功能是補充養(yǎng)老保險，上限水平要和第一、第二支柱的養(yǎng)老金水平綜合考慮。同時，要避免養(yǎng)老金水平的差距過大，保持合理的收入分配關(guān)系?，F(xiàn)在我國處于發(fā)展第三支柱的起步階段，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，以后會適時逐步提高繳費的標(biāo)準。

個人養(yǎng)老金如何享受稅收優(yōu)惠？

個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策，同樣也備受關(guān)注。11月4日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》稱，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入工資、薪金所得項目。也就是說，個人養(yǎng)老金可為參保人提前獲得每年12000元的免稅額度，但在領(lǐng)取階段仍需要按照3%的稅率繳納個人所得稅。

參加個人養(yǎng)老金可以變更商業(yè)銀行嗎？

個人養(yǎng)老金的參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。

個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。

什么情況下可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金？

按照辦法規(guī)定，個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。（一）達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規(guī)定的其他情形。

參加人已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應(yīng)通過信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領(lǐng)取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者國家規(guī)定的其他情形等領(lǐng)取個人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結(jié)論書、出國（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領(lǐng)取手續(xù)。

對于個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取，辦法規(guī)定，鼓勵參加人長期領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

參加人按月領(lǐng)取時，可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。參加人選取分次領(lǐng)取的，應(yīng)選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。

如果身故或出國（境）定居，個人養(yǎng)老金賬戶中的錢如何處理？

對于一些特別情況下，個人養(yǎng)老金賬戶資金的處置，辦法規(guī)定，參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

參加人完成個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)移，或者賬戶內(nèi)的資金（資產(chǎn)）領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。

個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承

個人養(yǎng)老金是否可以繼承這個問題同樣備受關(guān)注。在《個人養(yǎng)老金實施辦法》中明確規(guī)定，參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

個人養(yǎng)老金利率怎么算？

辦法規(guī)定，參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)未進行投資的資金按照商業(yè)銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。

辦法還規(guī)定，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以銷售適當(dāng)性為原則，依法了解參加人的風(fēng)險偏好、風(fēng)險認知能力和風(fēng)險承受能力，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

來源：小康頭條綜合新華網(wǎng)、央視網(wǎng)、人力資源社會保障部、北京青年報、南方都市報