專訪社保學(xué)會副會長:個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金賬戶主要有五點(diǎn)不同

個人養(yǎng)老金賬戶是實(shí)賬積累，而基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶只作為繳費(fèi)記錄和計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)之一。

作為政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金制度，隨著近日印發(fā)的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（簡稱《意見》），正式出爐。在中國社會保障學(xué)會副會長、浙江大學(xué)國家制度研究院教授金維剛看來，這是完善我國多層次養(yǎng)老保障體系的一次重大突破。

我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括基本養(yǎng)老保險、職業(yè)（企業(yè)）年金、個人養(yǎng)老金三個方面，也被稱為三支柱。長期以來，支撐整個體系靠的是第一支柱——基本養(yǎng)老保險，作為主體部分，目前我國基本養(yǎng)老保險已覆蓋超過10.3億人，基金累計(jì)結(jié)存超6萬億元。作為第二支柱的職業(yè)（企業(yè)）年金，截至2021年底，職業(yè)（企業(yè)）年金參加職工7000多萬人，積累基金達(dá)4.5萬億元。

而作為第三支柱的個人養(yǎng)老金制度一直沒有建立起來。此次《意見》就指出，要推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金，進(jìn)一步提高養(yǎng)老保障水平。在接受新京報(bào)記者采訪時，金維剛表示：個人養(yǎng)老金賬戶有別于基本養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶，主要表現(xiàn)為五點(diǎn)不同，現(xiàn)在要將這個第三支柱支棱起來。

個人養(yǎng)老金賬戶是實(shí)賬積累，自負(fù)盈虧

新京報(bào)：現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度是什么，與個人養(yǎng)老金制度有哪些不同？

金維剛：我國現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。其中，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，職工個人參保繳費(fèi)是法定的責(zé)任和義務(wù)，個人繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶，作為個人繳費(fèi)記錄和退休時計(jì)發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金的依據(jù)。個人賬戶養(yǎng)老金是退休人員基本養(yǎng)老金的組成部分，另一部分是由統(tǒng)籌基金支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。目前，職工個人賬戶資金與單位繳費(fèi)形成的統(tǒng)籌基金統(tǒng)一使用。

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶相結(jié)合的模式，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金由財(cái)政支付，個人繳費(fèi)從每年100元至2000元分為12檔，由個人自愿選擇其中一檔繳費(fèi)，個人繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶。地方財(cái)政按每年每人不低于30元的標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助并計(jì)入個人賬戶。農(nóng)村集體組織對個人參保繳費(fèi)的補(bǔ)助也計(jì)入個人賬戶。個人賬戶實(shí)行實(shí)賬積累，在參保人達(dá)到60周歲時可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，其中包括由社保機(jī)構(gòu)從基本養(yǎng)老保險基金支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。在個人賬戶養(yǎng)老金余額用完之后，由基本養(yǎng)老保險基金按個人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)支付個人賬戶養(yǎng)老金，直至參保人去世為止。

作為養(yǎng)老保障第三支柱的個人養(yǎng)老金制度，由參加基本養(yǎng)老保險的個人自愿參與，在政府設(shè)立的相關(guān)信息平臺上開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶，并選擇政府規(guī)定范圍內(nèi)的銀行等金融機(jī)構(gòu)開設(shè)個人養(yǎng)老資金賬戶，完全由個人繳費(fèi)，每年最多繳費(fèi)12000元。個人繳費(fèi)計(jì)入在銀行等金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的個人養(yǎng)老金資金賬戶，實(shí)行完全積累，并可以自行選購由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)推出的與養(yǎng)老相關(guān)的銀行理財(cái)、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，通過市場化投資運(yùn)營實(shí)現(xiàn)保值增值，為未來退休或年老后進(jìn)行個人養(yǎng)老儲備。在達(dá)到法定退休年齡或領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡時，個人可以一次性、多次或分月領(lǐng)取個人養(yǎng)老金賬戶余額。

新京報(bào)：個人養(yǎng)老金賬戶，與第一支柱基本養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶有哪些差異？

金維剛：這些差異主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式不同，個人賬戶資金的來源也有所不同。

二是個人養(yǎng)老金賬戶是實(shí)賬積累，而基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶只作為繳費(fèi)記錄和計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)之一。

三是個人養(yǎng)老金賬戶資金由個人自主選擇投資品種，投資收益計(jì)入個人賬戶，自負(fù)盈虧；而基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶資金與統(tǒng)籌基金一并由省級政府委托全國社會保障基金理事會進(jìn)行投資運(yùn)營，收支收益歸資金來源所在地區(qū)基本養(yǎng)老保險基金，并不分別計(jì)入個人賬戶，個人賬戶利息由國家統(tǒng)一確定。

四是在達(dá)到法定退休年齡或領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡時從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的方式不同。

五是基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶余額領(lǐng)完之后，由統(tǒng)籌基金繼續(xù)按個人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)支付，即由統(tǒng)籌基金承擔(dān)參保人長壽所帶來的支付風(fēng)險，而作為第三支柱的個人養(yǎng)老金賬戶資金領(lǐng)完之后就了結(jié)了，國家不承擔(dān)額外的責(zé)任。

個人養(yǎng)老金制度下的個人養(yǎng)老金賬戶相對安全

新京報(bào)：對于這種新的制度模式，有人提出疑問，為什么自己不把錢存在銀行里或是買商業(yè)保險，而是要去建個人養(yǎng)老金賬戶？

金維剛：在國家建立個人養(yǎng)老金制度下，個人養(yǎng)老金賬戶資金不僅享受國家出臺專門針對個人養(yǎng)老金制度的稅收優(yōu)惠政策，而且為個人養(yǎng)老金賬戶提供了相對穩(wěn)健的金融產(chǎn)品。這些針對養(yǎng)老金投資需求而開發(fā)的金融產(chǎn)品，經(jīng)過了國家有關(guān)部門的資質(zhì)審核。而開發(fā)相關(guān)產(chǎn)品的這類金融機(jī)構(gòu)都要經(jīng)過銀保監(jiān)會和證監(jiān)會的審核和監(jiān)管，同時，對于個人養(yǎng)老金制度的運(yùn)行也會納入人社部和財(cái)政部的監(jiān)管范圍，這就有利于維護(hù)個人養(yǎng)老金賬戶的資金安全。

因此，在國家建立個人養(yǎng)老金制度下的個人養(yǎng)老金賬戶資金投資，與在這一制度之外由個人自行在銀行存款及購買商業(yè)養(yǎng)老保險的個人投資行為相比，存在著顯著差異，如不能享受有關(guān)個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策，不便投資針對個人養(yǎng)老金賬戶資金開發(fā)并在專門的交易平臺上推出的一些金融產(chǎn)品等。

建立個人養(yǎng)老金制度有利于增加養(yǎng)老金的來源渠道

新京報(bào)：出臺這個政策，是否與目前國家養(yǎng)老基金余額不足的壓力有關(guān)？

金維剛：國家出臺有關(guān)建立個人養(yǎng)老金制度的政策，與應(yīng)對人口老齡化有關(guān)，通過構(gòu)建多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，有利于增加養(yǎng)老金的來源渠道，提高退休人員或其他老年居民的養(yǎng)老保障水平。但這與國家建立的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支壓力沒有直接關(guān)系。

從我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的籌資機(jī)制來看，主要來源包括以下四個方面：一是單位繳費(fèi)；二是個人繳費(fèi)；三是財(cái)政補(bǔ)助；四是利息收入以及基金投資收益。因此，財(cái)政補(bǔ)助是職工基本養(yǎng)老保險基金的法定來源之一，這就是國家為退休人員養(yǎng)老金按照足額發(fā)放提供財(cái)政支持和托底保障。同時，我國已經(jīng)建立社會保險基金預(yù)算制度，其中包括各項(xiàng)基本養(yǎng)老保險基金都納入預(yù)算管理。不僅如此，各個統(tǒng)籌地區(qū)每年都根據(jù)基本養(yǎng)老保險基金征繳收入以及支出預(yù)算，來制定相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算，并列入財(cái)政預(yù)算之中。對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后、財(cái)政比較困難的地區(qū)，中央財(cái)政通過轉(zhuǎn)移支付等方式予以適當(dāng)補(bǔ)助。

從2018年7月1日起，我國實(shí)施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度，以幫助一些出現(xiàn)基金當(dāng)期收支失衡的統(tǒng)籌地區(qū)緩解壓力，特別是中西部地區(qū)和老工業(yè)基地省份養(yǎng)老金支付壓力。從今年1月起，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，將會更加有效地解決一些地區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支失衡問題，能夠確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。

不僅如此，為確保退休人員基本養(yǎng)老金的發(fā)放，我國政府不斷加大對基本養(yǎng)老保險的財(cái)政投入，確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自1998年以來，中央財(cái)政對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)助資金累計(jì)超過5萬億元，為確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放提供了可靠的財(cái)政保障。

2021年我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入6萬億元，支出5.65萬億元，年末累計(jì)結(jié)存達(dá)到5.18萬億元。由此可見，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金總體上收大于支，能夠確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。

此外，為應(yīng)對我國人口老齡化對養(yǎng)老保障等方面帶來的壓力和負(fù)擔(dān)，早在2000年國務(wù)院就決定設(shè)立全國社會保障基金，作為專門用于人口老齡化的國家儲備基金，高峰時期的養(yǎng)老保險等社會保障支出的補(bǔ)充和調(diào)劑。同時，成立全國社會保障基金理事會負(fù)責(zé)管理全國社會保障基金。目前，全國社會保障基金資產(chǎn)總額已經(jīng)超過3萬億元。不僅如此，國家將劃轉(zhuǎn)部分國有資本作為全國社會保障基金的一個重要來源，可以依法通過按照一定比例劃轉(zhuǎn)國有資本的方式為全國社會保障基金持續(xù)提供可觀的資金來源。

截至2021年10月，全國國有企業(yè)資產(chǎn)總額已經(jīng)達(dá)到268.5萬億元。隨著全國社會保障基金和國有資本不斷做大做強(qiáng)，為我國基本養(yǎng)老保險基金提供了堅(jiān)強(qiáng)后盾。由此可見，我國基本養(yǎng)老保險基金能夠?qū)崿F(xiàn)長期收支平衡，能夠確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，為退休人員提供可靠的養(yǎng)老保障。

因此，那種認(rèn)為建立個人養(yǎng)老金制度與目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金不足有關(guān)的觀點(diǎn)其實(shí)是一種誤解。

新京報(bào)記者 張建林

編輯 張樹婧 校對 劉軍