個(gè)人養(yǎng)老金制度落地,中國(guó)養(yǎng)老金體系建設(shè)已健全

近日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），明確個(gè)人養(yǎng)老金的參保對(duì)象、繳費(fèi)水平、稅收優(yōu)惠、管理辦法、運(yùn)行方式等問(wèn)題。

中國(guó)老年學(xué)和老年醫(yī)學(xué)學(xué)會(huì)老齡金融分會(huì)理事、清華大學(xué)博士妥宏武向界面新聞介紹，中國(guó)家實(shí)行多層次（國(guó)際上稱(chēng)多支柱）的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系（或稱(chēng)養(yǎng)老金體系），第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，也可以叫政府養(yǎng)老，包括城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)兩類(lèi)；第二支柱叫雇主養(yǎng)老金，主要包括這個(gè)企業(yè)年金和職業(yè)年金；此外是第三支柱，按照廣義的概念看，第三支柱包含了經(jīng)過(guò)政府認(rèn)可個(gè)人為養(yǎng)老做的一切準(zhǔn)備。此次出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度就屬于第三支柱，此前試運(yùn)行的延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也屬于第三支柱的一部分。

所謂個(gè)人養(yǎng)老金制度，一般指政府鼓勵(lì)個(gè)人向?qū)ｉT(mén)的賬戶(hù)進(jìn)行繳費(fèi)，個(gè)人依據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)收益特征，選擇相應(yīng)的、符合條件的養(yǎng)老金融產(chǎn)品進(jìn)行投資，以積累養(yǎng)老金資產(chǎn)的制度安排。人社部副部長(zhǎng)游鈞曾公開(kāi)介紹，中國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度的基本思路是以賬戶(hù)制為基礎(chǔ)、個(gè)人自愿參加、國(guó)家財(cái)政從稅收上給予支持，資金形成市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)。

1991年出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》就提出，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。但長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒(méi)有很好地發(fā)展起來(lái)。

第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度的出臺(tái)，意味著咱們國(guó)家的養(yǎng)老金體系已經(jīng)健全了。妥宏武介紹，從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，為了讓養(yǎng)老金體系的持續(xù)性增強(qiáng)，需要3個(gè)支柱之間達(dá)到均衡。目前，中國(guó)的養(yǎng)老金體系中，基本養(yǎng)老金制度作為單一支柱的趨勢(shì)較為明顯。無(wú)論是從資金的占比還是從個(gè)人退休后領(lǐng)取的金額來(lái)看，占比最高的都是基本養(yǎng)老金，而第一支柱養(yǎng)老金在人口老齡化趨勢(shì)明顯的社會(huì)中存在風(fēng)險(xiǎn)。

第一支柱養(yǎng)老金一般都是現(xiàn)收現(xiàn)付，就是使用年輕人的繳費(fèi)，來(lái)支付老年人的養(yǎng)老費(fèi)用。妥宏武介紹，在老齡化社會(huì)中，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人越來(lái)越多，繳費(fèi)的人越來(lái)越少，單靠第一支柱的社會(huì)保險(xiǎn)制度就難以為繼。

而第二支柱在中國(guó)的覆蓋率較低，我們統(tǒng)計(jì)過(guò)，大概只有8%左右的職工參加了企業(yè)年金計(jì)劃，這個(gè)數(shù)量是比較少的。妥宏武說(shuō)，第一、二支柱的保障作用是有限的，因此需要發(fā)展第三支柱來(lái)緩解前兩個(gè)支柱的壓力。

中山大學(xué)社會(huì)保障研究中心主任申曙光介紹，在社會(huì)養(yǎng)老保障體系中，第三支柱是第一、二支柱的補(bǔ)充。第一支柱的特點(diǎn)是保基本、全覆蓋，需根據(jù)法律規(guī)定強(qiáng)制繳納，是國(guó)家為提供普遍養(yǎng)老保障的制度。然而，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金逐漸無(wú)法滿(mǎn)足一些中、高收入人群的生活水平。

一方面，在平均壽命普遍增高的社會(huì)中，高齡階段會(huì)面臨醫(yī)療需求比較大、費(fèi)用支出比較大的問(wèn)題；另一方面，還要考慮到養(yǎng)老金的增幅可能低于通貨膨脹速度的問(wèn)題。妥宏武說(shuō)，因此，人們可以在基本養(yǎng)老制度的基礎(chǔ)上，再選擇個(gè)人保險(xiǎn)金制度來(lái)為自己的老年生活提供多一份保障。

從宏觀上看，發(fā)展第三支柱有助于緩解第一、第二支柱的壓力，保持養(yǎng)老金體系的可持續(xù)性。而對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金被固定為國(guó)家養(yǎng)老保障制度也有益處。

妥宏武介紹，一方面，根據(jù)《意見(jiàn)》，每個(gè)參與個(gè)人養(yǎng)老金制度的人每年可以有12000元的額度，免征個(gè)人所得稅；另一方面，《意見(jiàn)》所出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金制度屬于信托形式的養(yǎng)老金，資金是屬于個(gè)人的，它跟咱們的存款、理財(cái)、購(gòu)買(mǎi)的這些債券基金這些性質(zhì)是一樣的，都是個(gè)人財(cái)產(chǎn)。他介紹，與以往為養(yǎng)老做的儲(chǔ)備，諸如存款，購(gòu)買(mǎi)理財(cái)相比，這次制度出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金的投資管理將受到更規(guī)范、更嚴(yán)格的監(jiān)管。

在新就業(yè)形態(tài)蓬勃發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)，個(gè)人養(yǎng)老金制度也為靈活就業(yè)人員提供了一種選擇。對(duì)靈活就業(yè)人員來(lái)說(shuō)，如果參加不了政府養(yǎng)老金，也沒(méi)有企業(yè)養(yǎng)老金，那么參加個(gè)人養(yǎng)老金可以為其今后的養(yǎng)老生活獲得一份保障。妥宏武說(shuō)。